Lista de Cotejo para verificación de deberes formales

LISTA DE COTEJO 01

ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN MATERIA DEL ISLR E IVA

DE LA EMPRESA ______________________________________ - AÑO _____

 

Nº	DESCRIPCIÓN					SI		NO
I	DE LOS REGISTROS ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1	Está inscrita en el Registro de Información Fiscal (RIF), luego de su constitución e inicio de actividades
2	Exhibe en un lugar visible del establecimiento u oficina el certificado de inscripción en el RIF
3	Ha tenido la empresa modificaciones en cuanto:	SI	NO	3.1	Si los hay, los ha notificado:
	Cambio de nombre				Cambio de nombre
	Denominación social				Denominación social
	Residencia o domicilio				Residencia o domicilio
	Cese de actividades				Cese de actividades
	Cambio Representante legal				Cambio representante legal
4	Está inscrita en el sistema de Ajuste por Inflación
II	DE LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS, REGISTROS CONTABLES Y ESPECIALES DEL ISLR Y EL IVA
5	Lleva el contribuyente el libro diario
6	Lleva el contribuyente el libro mayor
7	Lleva el contribuyente el libro de inventario
8	Lleva el contribuyente el libro de ajuste por inflación
9	Lleva el contribuyente el libro de compras
10	Lleva el contribuyente el libro de ventas
11	Están en el domicilio o el establecimiento del contribuyente los libros antes mencionados
12	Se encuentra ubicado en el aviso publicitario el N° de RIF
13	Conserva los libros, registros contables y especiales mientras no esté prescrito
14	Conserva la empresa las facturas originales, anuladas o sustituidas, según lo establece la resolución PA 00071 / 0141
15	Se registran en los libros contables en forma separada los créditos y los debitos fiscales
III	DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
16	La empresa ha sido objeto de verificación por parte de la administración tributaria
17	La empresa ha sido objeto de imposición de sanción por parte de la administración tributaria
17.1	En caso de ser afirmativa indicar el ilícito.
IV	DE LA EMPRESA
18	Tiene la empresa sistema de control interno en materia tributaria del ISLR e IVA
18.1	En caso de ser afirmativa, están creados los mecanismos o lineamientos para los deberes formales del ISLR e IVA
TOTAL

 

LISTA DE COTEJO 02

ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN MATERIA DEL ISLR E IVA

DE LA EMPRESA _______________________________________ AÑO ________

 

Nº	DESCRIPCIÓN	SI	NO
I	DE LAS RETENCIONES SEGÚN DECRETO 1808 DEL ISLR
1	Se practican las retenciones del impuesto en el momento del pago o abono en cuenta de:
	Sueldos y salarios
	Honorarios profesionales
	Valuaciones y servicios
	Alquiler de bienes inmuebles
	Alquiler de bienes muebles
	Gastos de transporte
	Servicios de publicidad
	Comisión por venta de publicidad
2	Se enteran las retenciones dentro de los 3 días hábiles del mes siguiente a aquel en que se efectuó el pago o abono a cuenta, en las oficinas y formularios correspondientes
3	Se entrega al contribuyente el comprobante de retención:
3.1	Cada vez que se aplica
3.2	El acumulado anual
4	Presenta ante la oficina de la administración tributaria de su domicilio, dentro de los 2 primeros meses del ejercicio fiscal siguiente, una relación donde conste la identificación de las personas o comunidades objeto de retención
II	DE LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBRO ESPECIAL DE REGISTRO DE CONTROL FISCAL DEL AJUSTE POR INFLACIÓN EN MATERIA DEL ISLR
5	Fechas de adquisición de los activos y pasivos no monetarios
6	Costos de adquisición históricos
7	Depreciación o amortización acumulada histórica al cierre del ejercicio gravable anterior y al cierre del ejercicio gravable actual
8	Actualización acumulada de los costos y la depreciación o amortización desde la fecha de adquisición hasta la fecha de cierre del ejercicio gravable anterior
9	Actualización acumulada de los costos y la depreciación o amortización desde la fecha de adquisición hasta la fecha del ejercicio gravable actual
10	Porción del ajuste correspondiente al ejercicio gravable
11	Valor según libros de los activos no monetarios enajenados o retirados
12	Actualización del costo y la depreciación o amortización de los activos no monetarios enajenados o retirados desde la fecha de adquisición hasta la fecha de cierre del ejercicio gravable
13	Ajuste inicial del costo y de la depreciación o amortización acumulada no imputables al costo de venta
14	Precio de venta de los activos no monetarios enajenados
15	El Balance General fiscal actualizado inicial (final al cierre del ejercicio gravable anterior) reajustado con la variación del índice de precios al consumidor (IPC) del área metropolitana de Caracas durante el ejercicio gravable. (Este balance servirá de base para el cálculo de ajuste al patrimonio inicial)
16	Los detalles de los ajustes de las partidas no monetarias
17	Los asientos por las exclusiones fiscales históricas al patrimonio
18	Los asientos de ajuste y reajuste con el detalle de sus cálculos
19	El Balance General fiscal actualizado final, incluyendo todos los asientos y exclusiones previstas en la ley, donde se muestren en el patrimonio en forma separada, las cuentas reajustadas por inflación, actualización del patrimonio y exclusiones fiscales históricas al patrimonio
20	Una conciliación entre los resultados históricos del ejercicio y la renta gravable
III	DE LA DECLARACIÓN Y PAGO DE ISLR
21	Presenta la declaración definitiva de rentas, cualquiera sea el monto de sus ganancias o pérdidas
22	Hace declaración estimada de rentas (si en el ejercicio anterior obtuvo más de 1500 UT)
22.1	Presenta la declaración estimada en la 2da quincena del 6to mes posterior al cierre del ejercicio económico
22.2	Pagó el impuesto resultante de la estimada a través de porciones (lapso 6 cuotas)
22.3	Se cumplió oportunamente con el pago de las porciones de la estimada
23	La declaración definitiva de rentas la efectúa en el formulario correspondiente
24	Hace la declaración definitiva de rentas dentro de los 3 meses siguientes después de terminado el ejercicio fiscal
25	La declaración definitiva de rentas es firmada por el contribuyente o responsable o el representante legal y quién elaboró la declaración
26	Coloca en un lugar visible del domicilio o establecimiento la declaración definitiva de rentas
TOTAL

 

LISTA DE COTEJO 03

ANÁLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN MATERIA DEL ISLR E IVA

DE LA EMPRESA _________________________________AÑO________

 

Nº	DESCRIPCIÓN	SI	NO
I	DE LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LOS LIBROS ESPECIALES EN MATERIA DE IVA
I.1	EL LIBRO DE COMPRAS LLEVADO POR EL CONTRIBUYENTE ORDINARIO, CUMPLE CON LOS REQUISITOS DE REGISTRO CRONOLÓGICO Y SIN ATRASO DE:
1	Por la compra de bienes y recepción de servicios del país:
	La fecha
	El número de factura, nota de débito o crédito y otros documentos equivalentes
2	El nombre y apellido del vendedor o de quién presto el servicio, en los casos, en que sea persona natural
3	La denominación o razón social del vendedor o prestador de servicio en los casos de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares
4	El número del RIF del vendedor o de quién presto el servicio
5	El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o no sujetas al impuesto o sin derecho a crédito fiscal, registrando además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas
6	Por la importación de bienes y servicios:
	La fecha
	El número de factura, nota de débito o crédito y otros documentos equivalentes
	La declaración de aduanas
7	El nombre y apellido del vendedor o de quién presto el servicio, en los casos, en que sea persona natural
8	La denominación o razón social del vendedor o prestador de servicio en los casos de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares
9	El número del RIF del vendedor o de quién presto el servicio
10	El valor total de las importaciones de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas, registrando además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas
I.2	DEL RESUMEN DE LOS LIBROS DE COMPRAS DEL IVA
11	El contribuyente realiza un resumen mensual en el libro de compras al final de cada mes
11.1	En caso de ser afirmativo el ítem anterior, describir cuales operaciones de las que se indican a continuación se reflejan en el mismo:
	Operaciones gravadas
	Operaciones exentas
	Exportaciones de bienes y servicios
	Operaciones gravadas con alícuotas adicionales
	Coinciden los números con los datos de las declaraciones mensuales
12	Totaliza las compras no gravadas y/o derecho a crédito fiscal
13	Totaliza las importaciones con alícuota general
14	Totaliza las importaciones con alícuota general más adicional
15	Totaliza las importaciones con alícuota reducida
16	Totaliza las compras gravadas sólo por alícuota general
17	Totaliza las compras gravadas sólo por alícuota general más adicional
18	Totaliza las compras internas gravadas por alícuota reducida
19	Determina la sumatoria del total de compras y créditos fiscales para efectos de la determinación
20	Totaliza los ajustes al crédito de los meses anteriores
21	Determina la cuota tributaria débitos menos créditos
I.3	EL LIBRO DE VENTAS LLEVADOS POR EL CONTRIBUYENTE ORDINARIO, CUMPLE CON LOS REQUISITOS DE REGISTRO CRONOLÓGICO Y SIN ATRASO DE:
22	Por la venta de bienes y servicios:
	La fecha
	El número de factura, nota de débito o crédito y otros documentos equivalentes
23	El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor de servicios si se trata de persona natural
24	La denominación o razón social del comprador  de los bienes o receptor de servicios, si se trata de personas jurídicas
25	El número del RIF del comprador o receptor de bienes o servicios
26	El valor total de las ventas o prestaciones de servicios discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto, registrando además el monto del débito fiscal en los casos de operaciones gravadas, además separándolas de las distintas alícuotas
27	El valor FOB del total de las operaciones de exportación
28	El comprobante de retención por parte del comprador
I.4	DEL RESUMEN DEL LIBRO DE VENTAS DEL IVA
29	El contribuyente realiza un resumen mensual en el libro de ventas al final de cada mes
29.1	En caso de ser afirmativo el ítem anterior, describir cuales operaciones de las que se indican a continuación se reflejan en el mismo:
	Operaciones gravadas
	Operaciones exentas
	Exportaciones de bienes y servicios
	Operaciones gravadas con alícuotas adicionales
	Coinciden los números con los datos de las declaraciones mensuales
30	Totaliza el total de las ventas no gravadas
31	Totaliza las ventas de exportación
32	Totaliza las ventas internas gravadas por alícuota general separada del impuesto
33	Totaliza las ventas internas gravadas por alícuota general más adicional separada del impuesto
34	Determina la sumatoria del total de las ventas y débitos fiscales para efectos de la determinación
35	Totaliza los ajustes al débito de los meses anteriores
36	Determina la cuota tributaria débitos menos créditos
II	DE LAS FACTURAS, COMPROBANTES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES DE CONTRIBUYENTES ORDINARIO EN MATERIA DEL IVA
37	La factura que se emite contiene original y copia
38	Se indica en las facturas lo que a continuación se detalla:
	Nombre o razón social de la imprenta que elaboró dicho documento
	El número del RIF de la imprenta
	El número y la fecha de la resolución otorgada
	Región a la cual pertenece
39	Las adiciones y deducciones realizadas a la base imponible, se discriminan en las facturas
40	Las adiciones y deducciones realizadas a la base imponible,  se contabilizan separadamente por cada concepto
41	Las facturas emitidas a contribuyentes del impuesto cumplen con los siguientes requisitos:
	Contiene la denominación factura, nota de débito o crédito, orden de entrega, guía de despacho
	La factura original contiene ésta denominación impresa
	La factura tiene numeración consecutiva y única del número de factura
	Contiene la denominación o razón social del emisor y su domicilio fiscal
	Contiene la factura el número del RIF del emisor de la factura
	La factura tiene la fecha de emisión
	La factura tiene nombre o razón social y número de RIF del impresor de la factura
	La factura tiene el domicilio fiscal y el número de teléfono del impreso de la factura
	Contiene el nombre completo y el domicilio fiscal del receptor del servicio (persona natural)
	Contiene la denominación o razón social y el domicilio fiscal del receptor del servicio (persona jurídica)
	Número de RIF del receptor del servicio
	Se especifica la condición de la operación; contado o crédito y su plazo
	La factura describe el concepto de la prestación del servicio con indicación de cantidad, precio unitario, valor de la venta y alícuota aplicada
	Indica la factura los conceptos que se cargan al precio
	Contiene número de control consecutivo y único por cada documento impreso que se inicie con la frase número de control
	Contiene el total de los números de control asignados expresados: desde el Nro. ___________ hasta el Nro. _____________
	Indica la factura el subtotal
	Especifica en forma separada el precio del servicio de la alícuota aplicable
	Indica el total de precio del servicio
	La factura se emite por duplicado
	La factura emitida a no contribuyentes del impuesto contiene la frase "éste documento no da derecho a crédito fiscal"
III	DE LAS FACTURAS, COMPROBANTES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES DE CONTRIBUYENTES FORMALES EN MATERIA DEL IVA.
42	La factura que se emite contiene original y copia
43	Las facturas contiene numeración consecutiva y única
44	La factura contiene la especificación "contribuyente formal"
45	El nombre y apellido del vendedor o de quien presto el servicio en el caso que sea persona natural y/o denominación o razón en el caso de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares
46	La factura presenta la descripción del bien o servicio indicando:
	La fecha de emisión
	El número del RIF del vendedor o prestador del servicio
	El número de RIF del adquiriente del bien o servicio
	La cantidad
	El precio unitario
	El valor total de la venta o servicio, o la suma de ambos si corresponde
	El valor total de la venta de bienes o servicios
IV	DE LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA
47	Presenta y paga la declaración del IVA dentro de los 15 días continuos siguientes a cada periodo de imposición
48	Se ha presentado la declaración aún cuando en ciertos periodos de imposición no haya lugar a pago de impuesto
TOTAL